Если банк пропустил платёж — значит ли это, что со сделкой всё в порядке? Участники внешнеэкономической деятельности уверены: если банк провёл платёж и не задал вопросов в рамках валютного контроля, то и при таможенном контроле проблем не возникнет. На практике всё сложнее. Валютный и таможенный контроль преследуют разные цели и смотрят на сделку под разными углами. Из за этого факт успешного проведения платежа банком вовсе не гарантирует, что таможенные органы не выявят рисков при проверке. ⏺️В чём разница подходов Банк при валютном контроле фокусируется на формальной стороне операции. Он проверяет: • наличие внешнеторгового контракта; • соответствие платежа условиям договора; • корректность назначения платежа; • соблюдение установленных процедур расчётов. Задача банка — убедиться, что операция не нарушает валютное законодательство. Глубокий анализ экономического содержания сделки его не интересует. Таможенный орган действует иначе. Его главная цель — проверить достоверность сведений о таможенной стоимости товаров. Для этого он изучает экономическое содержание сделки: насколько заявленная стоимость соответствует реальным условиям поставки и фактическим платежам. ⏺️Как платёж влияет на таможенную стоимость Таможенная стоимость формируется не только из цены товара, но и из ряда дополнительных начислений. Поэтому таможенники внимательно оценивают: • кому фактически перечислены деньги; • связаны ли платежи с ввозимыми товарами; • являются ли они условием продажи. К примеру, роялти, дополнительное вознаграждение или иные выплаты в пользу продавца (или связанных с ним лиц) могут быть далее включены в таможенную стоимость. При контроле таможенной стоимости инспекторы также сопоставляют условия контракта, данные инвойсов, платёжные документы, фактические обстоятельства поставки. Если между этими источниками информации есть расхождения, таможня запросит дополнительные документы и пояснения. ❗️В отдельных случаях это может привести к корректировке таможенной стоимости, доначислению платежей и даже возбуждению дела об административном правонарушении. Таким образом, одобрение платежа банком — важный, но не единственный маркер безопасности сделки. Чтобы минимизировать риски при таможенном контроле, стоит заранее оценить, как каждый платёж влияет на структуру таможенной стоимости, и проверить условия контракта с учётом требований таможенного законодательства. В продолжение темы минимизации рисков при таможенном контроле, сохраняйте чек-лист «Проверка сделки для минимизации таможенных рисков» 🔗