Разбираемся с НДС для глэмпингов и загородных отелей Недавно в АЗО появился пост, где утверждалось, что ставку 0 % можно применять либо при оборотах более 490 млн ₽, либо при микро-бизнесе до 10 млн ₽. На деле это не так. Любой налогоплательщик может добровольно выбрать полную ставку НДС (22 % для большинства) и при этом применять льготную ставку 0 % на услуги проживания, даже если он работает на УСН 6 % или 15 %. ⸻ НДС 5 % vs 0 % / 22 % НДС 5 % • Платится со всего оборота, со всех продаж. • Без права на вычет (уменьшение базы для налога). Пример: при обороте 100 млн ₽ в год НДС составит 5 млн ₽. НДС 0 % / 22 % • Платится с продаж за минусом расходов, в которых тоже есть НДС (входной НДС). • Требует более грамотного учета: раздельное ведение операций, которые подлежат НДС, и которые нет. • Выполнимо, но нужен системный подход. ⸻ Пример расчета на практике Предположим оборот 100 млн ₽ в год, со средним распределением по рынку: Статья дохода /Выручка / НДС Проживание / 60 млн / 0 % Ресторан / 30 млн / 0 % или 22 % Дополнительные услуги (SPA, активности, прокат) / 10 млн / 0 % или 22 % Итого 100 млн руб Пояснения по ресторану и доп. услугам: • В ресторане 50 % выручки — завтраки, включенные в тариф: 0 % • Еще примерно 15 % — включенное питание: 0 % • Остальное по меню: 22 % Итого по ресторану: • 15 млн ₽ — завтраки, 0 % • 2 млн ₽ — пансионы и полупансионы, 0 % • 13 млн ₽ — покупки по меню, 22 % Доп. услуги: • SPA 6 млн ₽, активности и прокат 4 млн ₽ • В 50 % случаев SPA включено в тариф → 3 млн ₽ 0 %, остальное 22 % ⸻ Учет расходов и уменьшение НДС к уплате Расходы, включающие НДС, уменьшают налоговую базу: • продукты, хозяйственные расходы, топливо, материалы и стройка • реклама, банковские комиссии • ремонт и закупка оборудования для ресторана, SPA, проката Если бизнес ведется «в белую», сотрудничество с поставщиками с НДС позволяет существенно уменьшить НДС к уплате. В Ярославской области в фнс применяется уровень риска, основанный на статистике: к зачету принимается 85% - 87 % входного НДС. При более высоком проценте вычета - повышенное внимание налоговой. То есть при грамотном планировании расходов, выборе поставщиков и учете можно заплатить только 13 % от исчисленного НДС по ставке 22 %. ⸻ Пример расчета на практике Доходы ресторана: 13 млн ₽ Доходы от доп. услуг: 7 млн ₽ Итого доходы с НДС 22 %: 20 млн ₽ Исчисленный НДС: 20 × 22 % = 4,4 млн ₽ Входной НДС по расходам: 3,8 млн ₽ НДС к уплате: 4,4 – 3,8 = 0,6 млн ₽ Сравнение: • При ставке 5 %: 5 млн ₽ • При 0 % / 22 %: 0,6 млн ₽ ⸻ Важно: • Чтобы применять ставку 0 %, нужно быть классифицированным объектом размещения и вести раздельный учет. • Услуги питания и SPA, включенные в тариф, считаются единым комплексом с проживанием — это подтверждается письмом Минфина РФ № 03‑07‑11/123518. • PPS: это пост основан на моей практике. Применимо ли это к вашим объектам — лучше уточнять у бухгалтера и юриста, так как есть разные трактовки и региональные особенности. ⸻ Понятно? Если хотите эфир с пояснительной бригадой — ставьте + в комментариях 🙂