Суть нарушения: на компьютерах компании обнаружены данные о группе лиц, участвующих в схеме незаконного возмещения НДС. Решение суда: отказ в возмещении НДС, доначисление налогов. Рекомендации: исключить хранение данных, подтверждающих участие в незаконных схемах, проводить регулярный аудит информационных активов. ✅10. Управление контрагентами из одного офиса Дело: АС Уральского округа от 11.12.2017 № Ф09-7326/17. Суть нарушения: все контрагенты управлялись из одного офиса, что подтвердило их подконтрольность. Решение суда: признание сделок фиктивными, доначисление налогов. Рекомендации: обеспечивать самостоятельность контрагентов, избегать централизованного управления бизнес‑процессами разных юрлиц. ✅11. Файл Excel с электронной версией товарной накладной Дело: Постановление 9ААС от 03.03.2017 № 09АП-233/2017. Суть нарушения: найден файл Excel с товарной накладной от имени контрагента, что подтвердило фиктивность операции. Решение суда: доначисление налогов. Рекомендации: не хранить электронные версии документов контрагентов без необходимости, проверять подлинность первичных документов. ✅12. Определение размера выручки на основе электронных таблиц Дело: Постановление АС МО от 29.12.2016 № А40-249895/2015. Суть нарушения: налоговая рассчитала выручку на основе обнаруженных электронных таблиц, которые не были отражены в учёте. Решение суда: доначисление единого налога при УСН. Рекомендации: отражать все доходы в бухгалтерском и налоговом учёте, избегать ведения параллельного учёта. Общие выводы и рекомендации Ключевые риски: - использование неофициальных данных (блокноты, электронные таблицы); -хранение документов и данных третьих лиц; -доступ к учётным базам взаимозависимых лиц; -переписка, подтверждающая незаконные схемы; -некорректное ведение базы 1С. Меры профилактики: -Регулярно проводить аудит учётных баз (1С и др.). -Исключить ведение неофициального учёта. -Ограничить доступ к конфиденциальным данным. -Проверять контрагентов на добросовестность. -Вести официальную переписку по деловым вопросам. -Соблюдать принципы рыночной цены в сделках с взаимозависимыми лицами. -Обучать персонал основам налоговой безопасности.