😱Налоговые риски подмены трудовых договоров гражданско-правовыми договорами с самозанятыми С появлением налога на профессиональный доход (далее – НПД), который платят самозанятые, у предпринимателей появился соблазн применять схемы ухода от НДФЛ и взносов: вместо заключения трудовых договоров оформлять гражданско-правовые договоры с самозанятыми. 💬Почему так происходит? Самозанятый со своих доходов платит всего 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при оказании услуг ИП и юридическим лицам, а страховые взносы 30% (22 % - на обязательное пенсионное страхование, 2,9 % - на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и 5,1 % - на обязательное медицинское страхование) и вовсе начислять не нужно. Но такая подмена незаконна. Налоговые органы пристально следят за подобными схемами. 🚨Чем это грозит предпринимателю? Рассмотрим последствия признания договоров с самозанятыми фиктивными и фактически подменяющими трудовые отношения, которые подтверждаются судебной практикой (Определение ВС РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023): ✔️доначисление НДФЛ, который предприниматель будет оплачивать за свой счет, а не удерживать из зарплаты сотрудника, поскольку налоговый агент, не исполнивший свою обязанность по исчислению удержанию и перечислению налога в бюджет, оплачивает данный налог за свой счет (п. 10 ст. 226 НК РФ); ✔️доначисление страховых взносов; ✔️штраф в размере 20% от суммы НДФЛ, подлежащей удержанию и перечислению (п. 1 ст. 123 НК РФ); ✔️штраф в размере 40% от суммы страховых взносов, подлежащей удержанию и перечислению (п. 3 ст. 123 НК РФ). 📊Пример расчёта: Если предприниматель ежемесячно платил самозанятому 100 000 ₽ и эти отношения признали трудовыми, то за год ему доначислят: •НДФЛ — 156 000 ₽; •Страховые взносы — 360 000 ₽; •Штраф за НДФЛ (20%) — 31 200 ₽; •Штраф за взносы (40%) — 144 000 ₽. Итого: 691 200 ₽. ⚠️Важно: сумму уплаченного самозанятыми НПД в зачет не принимают. И часто предприниматель сам компенсирует НПД самозанятому, выплачивая ему больше, чтобы «чистыми» получалось 100 000 ₽. В примере — это 106 383 ₽/мес. ❌Почему так делать нельзя? ✅Масштаб ущерба увеличивается в разы, если «самозанятых» несколько. ✅Судебная практика не на стороне предпринимателей. ✅«Серая» схема быстро раскрывается. Скупой платит дважды. Не рискуйте — оформляйте сотрудников законно.