#ОАЭ Заполнение налоговых деклараций для квалифицированных лиц фризон (QFZP) Вот уже второй год подряд содействую в подаче декларации для нескольких компаний в ОАЭ, применяющих специальный режим QFZP с нестандартным налоговым периодом. Главное наблюдение: если в прошлом году, при подаче первых деклараций в январе-феврале, после полного заполнения раздела 4 ‘Accounting Schedules’ в соответствии с финансовой отчетностью, в разделе 5 ‘Accounting Income for the Tax Period’ возникали какие-либо расхождения - можно было самостоятельно, в обход применяемым алгоритмам, подставить нужное значение рассчитанного квалифицированного дохода, чтобы в итоговом разделе 7 корректно отражалась сумма дохода, подлежащего налогообложению по ставке 0% (при соблюдении всех условий; / и 9%). Тем не менее, ближе ко второй половине прошлого года система упорно не поддавалась таким ухищрениям, однако, впоследствии удалось выработать приемлемый подход для QFZP. Если кому-то покажется это интересным или нужным – ниже краткое общее описание данного подхода с основными моментами без отражения особых специфичных вопросов (для особо продвинутых может показаться «базой», но, тем не менее, по моему опыту и отзывам, оказалось весьма полезным). Раздел 1 Указывается общая выручка, рассчитанная в соответствии с правилами для QFZP. Раздел 2 Указывается общая выручка QFZP, как в Р.1, а также дополнительная разбивка дохода от квалифицированной и неквалифицированной деятельности и соблюдение предельного значения (наименьшее значение из 5% от общей выручки или AED 5 млн.). Термин ‘Accounting Income’ применительно к QFZP может вызывать вопросы, но в CTGTXR1 разъясняется, что он служит отравной точкой, и далее подлежит корректировкам для определения налогооблагаемого дохода для целей корпоративного налога. Ключевой момент - до заполнения декларации сделать расчет: показатель бухгалтерского дохода, относящийся к квалифицированному доходу и прочему доходу (облагаемому по ставке 9%). Обычно подготавливаю два Excel файла с отдельным расчетом и декларацией со всеми деталями. Раздел 4 Согласно CTGTXR1, «данная таблица является частью налоговой декларации и предназначена только для ознакомления. Она не влияет на расчет налогооблагаемого дохода.» Тем не менее, если заполнить ее полностью в соответствии с финансовой отчетностью, далее в Р.5 в графах «Прочие доходы, облагаемые корпоративным налогом в размере 9%» и «Итогое значение» отразятся некорректные суммы с точки зрения правил QFZP – поэтому на помощь приходит следующее указание: «Следует отметить, что в зависимости от обстоятельств не все поля, указанные в бухгалтерской таблице, могут быть актуальными или применимыми к вам. В таком случае заполните только те поля, которые актуальны для вас. В полях, которые не актуальны или неприменимы, введите «0». Поэтому для QFZP в части PL Statement заполняем только графы, которые относятся к соответствующему расчету выручки и дохода QFZP. Раздел 5 В графе «Бухгалтерская прибыль за налоговый период» отразится сумма в соответствии с Р.4. Далее, необходимо отразить корректировки, которые учли при подсчете (не)квалифицированного дохода QFZP: например, если вы уже выбрали опцию налогообложения на основе принципа реализации, заполнение графы о нереализованной прибыли или убытках, может быть в принципе нерелевантным, если это не повлияло на конкретный расчет вашего QFZP, а вот указать корректировки, которые были действительно учтены, необходимо - например, согласно IFRS 9 для тех финансовых активов, прибыль или убыток по которым отражены в отчете о прочих совокупных доходах (OCI) и впоследствии не будут включены или переклассифицированы в отчет о прибылях и убытках в будущих периодах. Раздел 7 Заполнив корректно предыдущие разделы, в графе налогооблагаемый доход автоматически отразится сумма, которую ранее указали в Р.1-2, при этом, другие разделы (в моем примере, Р.4-5) покажут как мы к этой сумме поэтапно пришли. TG | VK