Дело сети клиник "Медлаб" Налоговый орган признал, что ООО «Медлаб» применяло схему искусственного дробления бизнеса, создав формально самостоятельные юрлица с целью ухода от налогов за счёт применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Налоговая усмотрела единое управление, финансовую и кадровую связанность между несколькими компаниями группы, наличие общего бренда, общего офиса, сотрудников, IP-адресов, IT-систем, сайта и логотипа. По мнению УФНС, все юрлица формально прикрывали деятельность одного — ООО «Медлаб», которому и были доначислены налоги по общей системе. ——— Бизнес группы «Медлаб» Сеть клиник в Тамбове, деятельность в сфере медицинских услуг (врачебная практика, лабораторная диагностика). Ведущие юрлица: ● ООО «Медлаб» (с 2014) — основной субъект, применял ОСНО ● ООО «МедЛаб Плюс» (с 2018) — учредитель Буданцев И.А. ● ООО «МедЛаб С» (с 2018) — учредитель Буданцева О.И., дочь Треболиной Е.В. ● ООО «Медицинский центр Медлаб» (с 2020) — руководитель Треболина Е.В. Все компании в разные годы применяли УСН. Общая численность группы — более 100 сотрудников. Суммарные доходы по годам (все юрлица): ● 2019 год — более 180 млн ₽ ● 2020 год — более 246 млн ₽ ● 2021 год — более 385 млн ₽ ——— Позиция налоговой Налоговый орган провёл выездную проверку ООО «Медлаб» за 2019–2021 годы и пришёл к следующим выводам: ● Группа компаний действовала как единая структура под контролем Треболиной Е.В. ● Имеется общая бухгалтерия, единые IP-адреса, единый бренд, единый сайт, единые помещения и единая база клиентов. ● Фактически вся выручка и деятельность исходят от ООО «Медлаб», а другие юрлица — лишь формальные обособления для обхода ограничений по УСН. Признаки дробления по мнению налоговой: ● Общий логотип и бренд на всех зданиях ● Офисы по одному адресу, субаренда между участниками ● Общие электронные адреса, телефоны, IP ● Сотрудники переходят из компании в компанию ● Совместное использование IT-системы «Селенда» ● Одни и те же лица оформляют доверенности и представляют интересы разных юрлиц ● Общая бухгалтерия — изъяты единые документы при обыске Вывод: ООО «Медлаб» — реальный бенефициар всей группы, а юрлица созданы искусственно для получения необоснованной налоговой выгоды. Доначисления составили более 54 млн ₽, включая: ● НДС: 45 440 647 ₽ ● Налог на прибыль: 2 806 361 ₽ ● Налог на имущество: 2 533 488 ₽ ● Штрафы по ст. 122 НК РФ (за неуплату): 2 340 824 ₽ ● Штраф по ст. 119 НК РФ (за неподачу деклараций): 1 565 558 ₽ ——— Позиция налогоплательщика ООО «Медлаб» не согласилось с решением налоговой: ● Все юрлица действовали самостоятельно, имели отдельных директоров и учредителей ● У каждого была своя отчетность, банковские счета, лицензии и штат ● Родственные связи не означают автоматическое дробление ● Существуют деловые причины создания каждого юрлица (например, развитие бизнеса супругом и дочерью Треболиной) Были представлены: ● решения о создании юрлиц ● дивидендные документы ● договоры аренды и найма ● показания сотрудников, подтверждающих независимое управление ——— Решение судов Обе инстанции поддержали позицию налогоплательщика: ● Совпадение IP-адресов, общего бренда, кадров и бухгалтерии не доказывают дробление, если юрлица реально функционируют ● Родственные и брачные связи — не основание для автоматической консолидации бизнеса ● Представлены документы, подтверждающие самостоятельную деятельность юрлиц ● Налоговая не доказала главного: что целью создания структуры была исключительно налоговая выгода