"Я не согласна с позицией руководителя по НДС, но изменить ничего не могу" С этой фразы начал диалог финдир в одном из профчатов по разбору «оптимизационной» схемы по НДС. Чтобы не платить много НДС, отменили проведение реализаций на контрагентов, которые работают без этого налога. Оплаты по сделкам прошли, деньги получены. Кредиторку списали на внереализационные доходы получается еще до истечения срока давности. Налог на прибыль заплатили. НДС — естественно нет. Давайте разберемся, как налоговики будут раскручивать этот кейс и набросаем несколько сценариев: 🚩 Изменение соотношения выручки и внереализационных доходов не пройдет для налоговиков незамеченным (особенно если у компании недавно сменился статус, и она стала плательщиком НДС). Если выручка компании заметно снизилась (по сравнению с предыдущим отчетным периодом), а статья внереализационных доходов, наоборот, подросла, то в рамках камеральной проверки инспекторы наверняка спросят "а что случилось?" Попросят пояснить и расшифровать статью «Внереализационные доходы». Компания начнет генерить легенду о происхождении средств и причинах списания 🤦‍♀️ 🚩 Если выручка поступила на расчетный счет компании как оплата за товары, работы, услуги с указанием основания – договора, акта, стоимости с НДС, то и пояснениями, что на самом деле это была финансовая помощь (получение займов с последующим прощением) так просто не отделаться. 🚩 Если в числе контрагентов, по которым отменены реализации, значатся юридические лица и ИП, то после таких пояснений от «получателя финансовой помощи», к ним вероятнее всего прилетит встречный запрос от ФНС в рамках п. 1 ст. 93.1 НК РФ о предоставлении информации, пояснений и документов о сути взаимоотношений. Легенда о финансовой помощи вряд ли устоит. Контрагентам не выгодно лукавить по просьбе партнера (если конечно у него нет железных инструментов воздействия). Самый худший сценарий – они предоставят первичку на приобретение у компании товаров, работ, услуг (если такая первичка существует) либо просто дадут пояснения о том, что и зачем покупали у компании. 🚩 Отдельный вопрос по первичке. Если она сформирована и выдана контрагентам, но не проведена в учете – то вероятнее всего она «всплывет» в рамках встречной проверки кого-то из контрагентов. Если первичные документы в принципе не формировались, это значит, что покупатели компании-неплательщики НДС: применяют УСН с объектом доходы (6%), предприниматели на патенте или на НПД. У всех этих покупателей налоговая рано или поздно может запросить документы по закупкам в рамках проверки их самих (так бывает и не редко, когда на товары нет входящих документов, в отдельных случаях инспекторы вменяют доход с рыночной стоимости неподтвержденных закупок и доначисляют соответствующий налог). 🚩Еще один нюанс — интересы самих контрагентов. Если внезапно лжемеценаты компании лишатся права на применение УСН, патента, НПД (бизнес вырос или другие причины), то следующим шагом контрагенты запросят у компании документы на закупки (если их не было) либо примут существующие документы к налоговому учету в составе расходов и заявят вычеты НДС по ним …Так в АСК НДС появится заветный «разрыв», который отрабатывается инспекторами молниеносно. Что делать финансисту/главбуху на пороге решения руководителя провернуть такую оптимизацию по НДС? Во-первых, сообщить о приемах выше, которые позволят налоговикам выявить уклонение от уплаты НДС. Во-вторых, посчитать цену такой оптимизации в случае выявления нарушения. А именно: размер «сэкономленного» налога + штраф 40% + потенциальные пени. В-третьих, сравнить сумму полученной экономии с порогами уголовной ответственности (см. ст. 198 и 199 УК РФ) и, если сумма потенциальной недоплаты превышает порог, – уточнить, за счет чего руководитель планирует одномоментно гасить вмененную недоимку, чтобы дело не пошло дальше в следственные органы. Поможем обосновать свою позицию финдиру перед руководством и уберечь компанию от незаконной оптимизации 👉🏼https://ubpo.ru/serv