Что будет с льготными ставками УСН с 2026 года? Вчера, 20 ноября 2025 года был утвержден законопроект № 1026190-8 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ". Что меняется кардинально с 2026 года? Самое главное: система льготных налоговых ставок УСН по регионам претерпит серьезные изменения. 1. Ограничение полномочий субъектов РФ: Регионы больше не смогут устанавливать пониженные ставки для всех подряд. Их право вводить льготы будет строго ограничено. 2. Федеральный перечень видов деятельности: Пониженные ставки смогут применять только те упрощенцы, кто осуществляет виды деятельности, устанавливаемые Правительством РФ, и соответствует определенным правительственным критериям. 3. Сужение круга льготников: Это означает, что круг плательщиков УСН на льготных ставках значительно сужается. Многие предприниматели, которые сейчас пользуются региональными ставками в 1%, 3% или 5%, могут их потерять. Почему это так важно для селлеров? По мнению экспертов, розничная и оптовая торговля с высокой долей вероятности не будут включены в правительственный перечень приоритетных видов деятельности. А это значит, что большинство селлеров может лишиться возможности применять пониженные региональные ставки и перейти на общие ставки УСН (6% "Доходы" или 15% "Доходы минус расходы"). Какова цель таких изменений? Государство борется с так называемой "фиктивной налоговой миграцией", когда бизнес регистрируется в регионах с минимальными льготными ставками УСН без фактического ведения деятельности там. Это приводит к потерям доходов для бюджетов тех субъектов, где бизнес реально работает. Что делать сейчас и на что обратить внимание? • Пока Перечень не опубликован: До тех пор, пока Правительство РФ не утвердит и не опубликует свой перечень видов деятельности, мы продолжаем применять ставки согласно региональным законам. • Готовность к изменениям: Как только Правительство подготовит этот перечень, налогоплательщики потеряют право на применение льготной ставки УСН, если их вид деятельности не соответствует данному списку. Налоговое планирование на 2026 год Необходимо заложить этот вариант в ваш бизнес-план и рассмотреть альтернативные системы налогообложения: 1. УСН "Доходы минус расходы": Если ваши фактические расходы сопоставимы или превышают 60% от доходов, этот вариант может стать спасением, даже при стандартной ставке 15%. 2. АУСН "Доходы минус расходы": этот режим предлагает свои преимущества. Однако, тут есть свои нюансы, и очень серьезные: • Внимание, лимит АУСН! Если у вас есть риск превысить выручку в течение 2026 года более 60 млн рублей, учтите, что с АУСН вы слетаете на ОСНО (общую систему налогообложения) со всеми ее "плюшками": НДС 20%, налог на прибыль 20% / НДФЛ 13%, налог на имущество и так далее. А обратно на УСН сможете перейти только с 1 января 2027 года! Это очень болезненный переход. • Сроки сдачи отчетности при переходе на АУСН: Для селлеров, которые планируют перейти на АУСН с января 2026 года, есть еще один важный момент: декларацию по УСН за 2025 год необходимо сдать не до 25.04.2026, а до 25.01.2026, и уплатить налог до 28.01.2026. Не ждите официального списка видов деятельности! Начните анализировать свою ситуацию уже сейчас. Прикиньте, как изменится ваша налоговая нагрузка при ставке 6% или 15%, и продумайте стратегию.