🏛 Верховный суд РФ о налогах при наследовании: 2 важных кейса Разбираем свежие позиции ВС РФ — они помогут избежать доначислений и грамотно планировать налоги при наследовании имущества и бизнеса. ➕ Кейс 1. Продажа унаследованной коммерческой недвижимости Что произошло: В 2020 г. гражданка получила в наследство здание цеха, котельную и участок. В 2021 г. зарегистрировалась как ИП на УСН («доходы»). В 2022 г. продала имущество и не включила доход в декларацию — посчитала, что продаёт как физлицо. Итог: Налоговая доначислила 3 млн руб. налога по УСН + пени + штраф. Суды всех инстанций поддержали ФНС. ВС РФ отказался пересматривать дело (Определение № 308‑ЭС26‑727 от 11.02.2026). ❓ Почему так? Ключевое — назначение и использование имущества: - недвижимость не для личных нужд; - производственное назначение; - сдавалась в аренду; - приносила доход. ➡️ Вывод ВС РФ: если унаследованное имущество используется в бизнесе, доход от его продажи облагается: по УСН — если применяете этот режим; по НДФЛ — если на ОСНО. Неважно, когда получено имущество — до или после регистрации ИП. Главное — фактическое использование в предпринимательстве. ➕ Кейс 2. Наследование доли в ООО: когда НДФЛ платить не нужно Что произошло: Житель Самары унаследовал 33,33 % доли в ООО. Другие участники отказались принять его в учредители. Общество выплатило действительную стоимость доли — 63,4 млн руб. ФНС потребовала уплатить НДФЛ (8,1 млн руб.) + пени. Итог: Три инстанции поддержали налоговую. ВС РФ отменил решения (Кассационное определение № 46‑КАД21‑1‑К6 от 27.10.2021). ❓ Почему? Наследник не распоряжался долей самостоятельно: - не стал участником общества; - не мог продать долю; - получил деньги в силу закона, а не по своей воле. ➡️ Вывод ВС РФ: выплата действительной стоимости доли — часть наследственных отношений. Освобождается от НДФЛ по п. 18 ст. 217 НК РФ. 🔎 Что важно помнить наследникам бизнеса и имущества Не используйте имущество в бизнесе, если планируете продать его как физлицо. Иначе продажа будет считаться предпринимательской операцией — с налогом по УСН/НДФЛ и без льгот. Фиксируйте личное назначение имущества: - отсутствие договоров аренды; - нет учёта в отчётности ИП; - документы на использование в личных целях (регистрация, коммунальные платежи). Проверяйте устав ООО: - нужен ли согласие участников на переход доли; - какой порядок перехода (автоматический или с одобрения); - как выплачивается действительная стоимость (сроки, оценка); - есть ли ограничения на наследование. Не соглашайтесь автоматически с требованиями налоговой. Анализируйте природу дохода, изучайте практику ВС РФ и при необходимости оспаривайте начисления. 📌 Итог: Использование унаследованного имущества в бизнесе → доход от продажи облагается налогом (УСН/НДФЛ). Выплата действительной стоимости доли при отказе в принятии в ООО → освобождается от НДФЛ (наследственные отношения). Грамотное планирование и знание судебной практики помогут минимизировать риски и избежать доначислений. ⏩ Нужна консультация по налогам? Переходите в наш телеграм‑бот!