ФИКТИВНАЯ НАЛОГОВАЯ МИГРАЦИЯ - ВСЁ? ВСЁ!🙅‍♂️ Какая онлайн-школа или селлер с маркетплейсов не рассматривал возможность переезда в низконалоговый регион, где ставки налога по УСН составляют не стандартные 6-15%, а пониженные 0%-1%? (Калмыкия, Удмуртия, Ингушетия, Чечня и тп)🤩 Разумеется, у 99% бизнесов такой переезд является фиктивным - в низконалоговом регионе арендуется или покупается квартира (иногда в складчину с другими ИП), в ней предприниматель делает себе прописку и автоматически становится на налоговый учет в этом низконалоговом регионе. При этом сам предприниматель и его реальная предпринимательская деятельность - запись уроков, команда, подрядчики, производство и складские помещения (если речь о селлерах), а также семья, остаются в прежнем регионе и никуда не переезжают. При этом «переехавший» налоговый мигрант начинает платить в бюджет УСН по пониженной ставке 0-1%, которая в ряде случаев даже выгоднее патента 🧡🧡🧡 Однако с 1 января 2025 года «лавочка» с такими переездами закрылась и те, кто не успел переехать - опоздали навсегда⛔️ (но это возможно к лучшему👍) Дело в том, что Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ“О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” внесены поправки в пп. 2 п. 2 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, которые начали действовать с 1 января 2025 года Суть этих поправок: если индивидуальный предприниматель сменил адрес своей регистрации и переехал другой в регион России, в котором ставки по УСН ниже - в течении 3 лет такой переехавший предприниматель продолжает платить налог по «старым» ставкам того региона, из которого переехал. То есть никакой налоговой экономии в течении 3 лет не предвидится 🤷 Таким образом, смысл переезда в низконалоговый субьект полностью утратил свою актуальность, за исключением случаев реальной смены места жительства предпринимателем или при наличии у него долгосрочных планов по бизнесу, которые выходят за пределы 3 лет. Ликвидация своего ИП и его новая регистрация, но уже в низконалоговом регионе не поможет - налоговый период по УСН составляет 1 год и для нужно эффекта нужно будет не вести деятельность 1 полный календарный год. Единственный выход - регистрироваться в качестве ИП в низконалоговом субъекте вашему родственнику или деловому партнеру, который ранее предпринимателем не являлся. У такого решения есть ряд рисков, но они минимизируются с помощью юриста ✅ Но и для тех предпринимателей, которые успели фиктивно переехать, год будет непростым, поскольку ФНС России объявила 2025 год «годом борьбы с фиктивными налоговыми мигрантами»⚠️ Проверка таких фиктивных мигрантов ведется по выборкам индивидуальных предпринимателей, сменивших место регистрации, которые налоговые инспекции регулярно делают по своим базам данных⚠️ Убедиться в том, что индивидуальный предприниматель реально не ведет свою деятельность в низконалоговом регионе, а переехал в него фиктивно, довольно просто. Для этого налоговиками достаточно: ☠️запросить в банках данные о геолокации использования банковских карт предпринимателем ☠️запросить у мобильных операторов сведения о местонахождении базовых станций сотовой связи, через которые выходили в эфир телефонные номера, оформленные на предпринимателя и членов его семьи ☠️выяснить, кто оплачивает коммуналку в квартире, которая значится местом регистрации предпринимателя-мигранта ☠️выяснить, откуда ведется запись уроков (вебинаров) или где находится производство или складские помещения, с которых производится отгрузка товаров селлером ☠️проверить штрафы ГИБДД и систему ГИБДД «Поток», которые фиксируют местонахождение автомобиля и его владельца ☠️выяснить IP-адреса, через которые подается налоговая отчетность или осуществляется выход в Интернет ☠️ну и конечно же проверить соцсети предпринимателя😈 Если вы все же успели фиктивно переехать в низконалоговый регион - во второй части этого поста я расскажу как подготовиться к вероятной проверке и