🕐 Инвестиционный полис страхования жизни за рубежом: какой выбрать и нужно ли сообщать о нем налоговой? Отвечает Мария Василенко, старший налоговый консультант IPN Partners: 1️⃣ Какой полис выбрать Для структурирования зарубежных активов чаще всего рассматривают два типа полисов: 🔹Private Placement Life Insurance (PPLI) — для владельцев сложных и нестандартных активов. Его особенность — возможность прямого размещения в страховую оболочку непубличных активов, таких как: ⚪️ доли в бизнесе, ⚪️ объекты недвижимости, ⚪️ предметы искусства. 🔹Unit Linked Insurance Policy (ULIP) является стандартным и высоколиквидным инструментом для инвестиций в традиционные финансовые активы: ⚪️ акции, ⚪️ облигации, ⚪️ паи фондов. Основной принцип выбора: все зависит от того, какие именно активы вы планируете структурировать. ULIP ➡️ если цель — инвестировать денежные средства в публичные финансовые рынки (акции, облигации, ETF). PPLI ➡️ если в вашем портфеле есть иные активы, например доли в бизнесе, коммерческая недвижимость или коллекционные активы. 2️⃣ Необходимо ли декларировать полис в качестве КИК (контролируемой иностранной компании)? При использовании страхового полиса PPLI активы юридически принадлежат страховой компании, а не владельцу полиса. Это ключевое отличие от владения через иностранную компанию, которое может привести к статусу контролируемой иностранной компании (КИК). 🔸Однако если вы будете лично давать распоряжения, выбирать конкретные акции для покупки или продажи — у налоговых органов может появиться формальный повод утверждать, что вы осуществляете фактический контроль. И они попытаются переквалифицировать структуру и потребовать её декларирования в качестве КИК. ☑️ Поэтому при использовании полиса все решения о стратегии и активах должны приниматься либо самой страховой компанией, либо вашим уполномоченным инвестиционным советником в рамках заранее согласованного мандата. ❕Стоит также учитывать, что у налогоплательщика возникает обязанность подачи уведомления об участии в иностранной структуре. 3️⃣ Налогообложение выплат В период действия полиса и получения дохода внутри него у вас не будет возникать налогооблагаемого дохода. ⚫️При получении выплат из полиса необходимо учитывать налоговое резидентство выгодоприобретателя. Если выгодоприобретатель — налоговый резидент РФ, то страховые выплаты при наступлении страхового случая («по дожитию»), полученные от иностранной организации, будут относиться к доходам, полученным от источников за пределами РФ. При этом: ⚫️ сумма страховых взносов, внесенных близкими родственниками, освобождается от налогообложения; ⚫️ разница между суммой взносов и фактически полученными выплатами будет облагаться налогом по ставкам 13% и 15%. ➡️ Если вас интересует оформление международного полиса инвестиционного страхования жизни, мы можем помочь подобрать оптимальную структуру и сопроводить процесс оформления. Свяжитесь с нами: info@ipnpartners.com ❕ ❕Информация в данном посте не является персональной налоговой или юридической рекомендацией. Итоговые налоговые последствия и эффективность конкретных структур зависят от вашего гражданства, резидентства, наличия налога у источника в соответствующей иностранной юрисдикции, состава активов и иных индивидуальных обстоятельств. Перед принятием решений рекомендуется консультация с вашим персональным консультантом.