#навигаторндс3 НДС с авансов: самые частые ошибки или как тут работает АСК НДС ФНС одного из регионов отчиталась о результатах работы АСК НДС за 1 квартал 2025 года. Это как раз тот квартал, когда на «территорию НДС» вышли первые упрощенцы. Результаты впечатляют. За 1 квартал 2025 года программный комплекс «АСК НДС-2» выявил более 650 расхождений при автоматизированной проверке счетов-фактур, зарегистрированных в разделе 8 «Сведения из книги покупок». Количество несоответствий выросло в 2,5 раза по сравнению с аналогичным периодом 2024 года. Особое внимание уделили нарушениям при работе с авансами: покупатели часто не восстанавливают НДС по ранее принятым к вычету авансовым счетам-фактурам. В чем суть проблемы? При получении аванса продавец должен исчислить НДС и выставить покупателю счет-фактуру. Значит, у покупателя появляется «входной» НДС по перечисленному авансу. Когда происходит отгрузка, продавец снова выставляет счет-фактуру уже на реализацию. После этого продавец принимает к вычету НДС, исчисленный с аванса, то есть отражает его в книге покупок (п. 6 ст. 172 НК РФ). А покупатель, наоборот, должен восстановить этот НДС в книге продаж. 💡Ключевой момент: восстановление делаем в том же квартале, когда прошла отгрузка. Позже нельзя, раньше тоже не нужно. И покупатель, если он принимал к вычету НДС с выданного аванса, восстанавливает налог в том квартале, когда получил поставку. Чаще всего «разрыв» появляется, когда одна сторона восстановила НДС, а вторая — нет. Еще одна частая ошибка - неправильные коды видов операций в книге продаж и книге покупок. Пример. Продавец выставил авансовый счет-фактуру и зарегистрировал его в книге продаж с кодом 02. Покупатель по ошибке отражает этот же счет-фактуру с кодом 01. Для АСК НДС это уже разные документы, потому что коды разные. В результате покупателю прилетают авто-требование: у поставщика в книге продаж якобы нет такого счета-фактуры. НДС с авансов — операция не из простых. Сложность обычно не в том, чтобы сформировать авансовый счет-фактуру, а в том, чтобы правильно подготовить базу для начисления. Здесь вероятность ошибки особенно высокая. Недавно у меня была консультация: помогала «починить» 1С, которая неожиданно доначислила НДС с авансов на 900 тыс. руб. Хотя у компании все продажи с постоплатой. Причина оказалась простой: перед формированием авансовых счетов-фактур не сделали нужную подготовку, а после — не проверили контрольные точки. И да, НДС с авансов начисляют все плательщики НДС, независимо от ставки и вида деятельности. Как правильно начислять НДС с авансов, проверять себя и корректно восстанавливать налог, будем разбирать на Практикуме. Покажу проверочные механизмы, которые помогут вам не допускать ошибки в авансовых счетах-фактурах. ☀️Напомню, что сегодня последний день, когда действует ранняя цена. И еще напомню, что для участников 1 и 2 Практикума действуют особые условия. Вам нужно найти письмо с промокодом. И традиционно, проверка знаний⤵️