Перевод денег иностранной компании. Когда нужно удержать налог В этом обзоре мы рассмотрим недавнее разъяснение Минфина России (Письмо от 29 января 2026 г. N 03-08-13/6413) по вопросу удержания налога у источника при переводе средств иностранной компании. В письме рассмотрены ситуации вклада в уставный капитал и имущество, а также предоставление займа. Минфин указал, что при выдаче займа и вкладе в УК налог у источника удерживать не нужно,❕а при вкладе в имущество налог возникает, поскольку последняя операция может рассматриваться как безвозмездная передача имущества, а значит, у иностранного получателя возникает налогооблагаемый доход (список таких доходов в ст. 309 НК РФ является открытым). Минфин также подчеркнул, что при вкладе в УК и выдаче займа сделку нужно🔎 дополнительно оценивать на предмет злоупотреблений. Отметим, что ФНС и ранее высказывалась в пользу удержания налога у источника при вкладе в имущество. «Спасти» от налога может только СИДН (если есть), и то не каждый — нужно анализировать статью «Другие Доходы». Что говорит НК РФ❔ Прямой нормы в отношении налога у источника по такого рода операциям нет. В статье 309 НК РФ перечислены виды пассивных доходов, облагаемых налогом у источника (это проценты, дивиденды и проч.), при этом список открытый. Это позволило Минфину говорить о том, что при вкладе в имущество возникающий у получателя доход можно рассматривать в качестве «иного аналогичного дохода». В двух других ситуациях имеет место встречное предоставление, значит нет дохода (=экономической выгоды), и, следовательно, нет налога. 🎙Комментирует Павел Ковалев, старший менеджер группы по разрешению налоговых споров: Позиция ведомства в отношении вклада в имущество ожидаема, хоть и не очевидна из норм НК РФ. В статье 309 НК РФ вклад в имущество прямо не поименован. Хотя "аналогичность" доходов уже давно трактуется фискальными органами довольно широко, наличие специального освобождения дохода в виде вклада в имущество (подп. 3.7) наравне с вкладом в уставный капитал (подп. 3) для российских организаций в п. 1 ст. 251 НК РФ дает аргументы и для освобождения аналогичной выплаты в пользу иностранного налогоплательщика, поскольку иной подход нарушается принцип недискриминации, закрепленный в п. 2 ст. 3 НК РФ, согласно которому иностранная компания не может подвергаться иному или более обременительному налогообложению, по сравнению с национальными компаниями. Кроме того, по прямой норме ст. 309 НК РФ освобождается от налога у источника возврат сделанного ранее вклада в имущество российской компании иностранным акционером. Совокупность указанных норм подчеркивает инвестиционную природу (подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ) вклада в имущество для налоговых целей, и не позволяет рассматривать его как обычное дарение без встречного обязательства со стороны получателя. Вместе с тем позиция ведомства, безусловно, должна быть принята во внимание налогоплательщиками при оценке своих рисков. Также важно учитывать нормы права юрисдикции получающей стороны и их квалификацию этой транзакции. С чем действительно можно согласиться в данном Письме — это с тем, что форма выплат не безусловна и она должна оцениваться с точки зрения положений ст. 54.1. НК РФ, что требует от налогоплательщиков разумных объяснений о коммерческих целях совершения соответствующей сделки.