Налоговые инспекции направляют запросы за 2023 год о предоставлении документов в соответствии с частью 1 статьи 23 ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле» и Уведомления о вызове для составления протокола об административном нарушении. Это объяснимо, срок исковой давности привлечения к административной ответственности за непредоставление отчетов о движении денежных средств по зарубежным счетам за 2023 год, истекает 01 июня 2026 года. При оформлении протокола о нарушении до этой даты, налоговая имеет законные основания выставить штраф. Какие документы запрашивают: 1.1 надлежащим образом заверенную копию документа, удостоверяющего личность физического лица (паспорт РФ, стр.2-3 (сведения о личности гражданина), стр.5-12 (отметки о регистрации о регистрации по месту жительства));, дата начала периода 01.01.2023, дата конца периода 31.12.2023 1.2 надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих факт нахождения за пределами территории Российской Федерации в 2023 году более 183 дней в совокупности (представляются в случае нахождения за пределами Российской Федерации в календарном году более 183 дней);, дата начала периода 01.01.2023, дата конца периода 31.12.2023 1.3 надлежащим образом заверенные копии выписок по счетам (вкладам) № ——— в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных на территории государств – членов ЕАЭС или на территории иностранных государств (территории), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (наименование иностранного банка/организации финансового рынка), не представляются в случае нахождения за пределами Российской Федерации в календарном году более 183 дней., дата начала периода 01.01.2023, дата конца периода 31.12.2023 Что делать, если получили запрос от налогового органа по зарубежным счетам? 1️⃣Определить ваш налоговый статус в тот год, за который пришёл запрос. В зависимости от налогового статуса: - налоговый резидент обязан подавать отчетность по счетам; - налоговый нерезидент может не подавать отчетность за нерезидентный год. 2️⃣ Обязательно проанализировать операции по зарубежным счетам, на предмет разрешенных и запрещенных валютных операций, для оценки рисков по возможному начислению штрафов от 20 до 40%. 3️⃣Обязательно проверить получение доходов от зарубежных источников ( ЗП,аренда, проценты по вкладу ) и уплату налогов за прошедшие периоды. - налоговый резидент обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ по таким доходам. 4️⃣Обязательно проверить получение доходов от российских источников ( ЗП, аренда, продажа недвижимости) и уплату налогов за прошедшие периоды. - налоговый НЕрезидент обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ таким доходам. ⚠️ В случае подачи декларации 3-НДФЛ 2023,2024 и для резидента, и для нерезидента дополнительно к сумме налога нужно будет оплатить пени за просрочку оплаты налога. ⚠️По итогам проверки декларации 3-НДФЛ 2023,2024 будет доначислены штрафов за несвоевременное предоставление декларации и несвоевременную уплату налога (ст.119, 122 НК РФ) Как правильно подготовить ответ? Как заполнить декларации? Какой будет налог? Можно уменьшить? Можно зачесть налог, уплаченный в другой стране? Всё зависит от Вашей конкретной ситуации, которую нужно анализировать в целом. Можно проигнорировать запрос от налоговой? Маловероятно, что в существующих реалиях, про вас забудут. Затягивание ситуации, по сути не решает вопрос, приводя к дополнительным финансовым издержкам, ну и нервная система спокойней не становится. P/S/ за последнюю неделю много запросов от Московских инспекций. Коллеги, как у вас, какие регионы еще активизировались?