Справка по регулированию кросс-бордерной розничной торговли (B2C) (США, ЕС, Китай, Индия, Великобритания, Австралия, Новая Зеландия) 1. Общий контур Рассматривается B2C-торговля товарами для физических лиц через зарубежные онлайн-площадки, с доставкой почтой или курьером в страну покупателя. Глобальные тренды последних лет: • сворачивание или отмена льгот по НДС / GST / аналогичным налогам для малых импортных посылок; • перенос ответственности за расчёт и уплату косвенных налогов с множества продавцов на крупные платформы и логистические операторы; • сближение условий налогообложения локальной и cross-border розницы. На этом фоне Россия / ЕАЭС остаётся одной из немногих крупных юрисдикций, где для физических лиц до сих пор действует заметный «коридор» без НДС и пошлин по малым кросс-бордер-покупкам. 2. США Налоговая модель. В США нет НДС, вместо него применяется налог с продаж (sales tax), устанавливаемый на уровне штатов и местных органов. Поворот 2018 года (Wayfair + marketplace facilitator). • До 2018 года штаты могли требовать уплаты sales tax только от продавцов с физическим присутствием (решение Quill, 1992). • В 2018 году Верховный суд по делу South Dakota v. Wayfair разрешил облагать дистанционных продавцов по критерию economic nexus (объём продаж / число транзакций в штате). • После этого штаты массово приняли законы о marketplace facilitator: o маркетплейс признаётся продавцом для целей налога с продаж по операциям сторонних селлеров; o платформа обязана зарегистрироваться, рассчитывать ставку по адресу покупателя, начислять и удерживать налог, перечислять его в бюджет и вести учёт. De minimis. Ранее действовал федеральный таможенный порог de minimis в 800 USD (Section 321), при котором мелкие посылки освобождались от пошлин и оформлялись по упрощённой процедуре. В 2024–2025 годах эта льгота была существенно ограничена для товаров из Китая и других стран и де-факто устранена как устойчивый канал duty-free-ввоза. При этом sales tax по-прежнему взимается по линиям законодательства штатов и правил marketplace facilitator, независимо от того, есть пошлина или нет. 3. Европейский союз (ЕС) VAT e-commerce пакет (с 1 июля 2021 года). • отменено освобождение от НДС для импортных посылок стоимостью до 22 € — НДС взимается с первой евро; • введены OSS / IOSS (One-Stop Shop / Import One-Stop Shop) для упрощения уплаты НДС по дистанционным продажам, включая импортные отправления до 150 €. В ряде сценариев маркетплейс признаётся deemed supplier («презюмируемым поставщиком») и несёт ответственность за НДС, как если бы продавал товар сам (прежде всего по импортным посылкам до 150 € через IOSS и для non-EU продавцов). Таможенный режим и реформа. • Сейчас: для B2C-посылок до 150 € НДС взимается, но таможенные пошлины не начисляются (при обязательном декларировании). • С 1 июля 2026 года: o вводится единый таможенный сбор 3 € на low-value e-commerce-посылки до 150 € при использовании цифровых процедур (IOSS и т.п.); o параллельно отменяется освобождение от пошлин для порога 150 € как такового. • К 2028 году это будет встроено в новую архитектуру EU Customs Data Hub.