💙💙💙💙💙💙💙 🌀Как упрощенцу отражать доходы в КУДиР (с НДС или без)?🌀 🌀С 2025 года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Обязанность по уплате НДС в 2026 году возникает, если по итогам 2025 года или в течение 2026 года доходы упрощенца превысили 20 млн руб. (абз. 3-5 п. 1, п. 5 ст. 145 НК РФ). В связи с этим возникает вопрос, как плательщику УСН, который уплачивает НДС по льготным ставкам (5 % или 7%) или по общей ставке (22 % или 10 %), определять налогооблагаемые доходы и отражать их в книге учета доходов и расходов (КУДиР) – с НДС или без. 🖤Рекомендации Определять налогооблагаемые доходы при УСН и отражать их в КУДиР необходимо без учета НДС, который предъявляется покупателям. 🖤Обосновано это следующим. Для целей УСН доходы определяются по правилам п. 1, 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Из п. 1 ст. 248 НК РФ следует, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям. 🖤При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав продавец дополнительно к цене (тарифу) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). 🖤Следовательно, НДС, предъявленный покупателю, в составе налогооблагаемых доходов при УСН не учитывается (письмо Минфина России от 15.11.2024 № 03-11-11/113457). 🖤Такой подход применяется всеми упрощенцами независимо от выбранной ставки НДС (22 (10), 5 или 7 %) и применяемого объекта налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы"). 🖤Пример С 2026 года организация на УСН признается плательщиком НДС. Для уплаты НДС она выбрала льготную ставку 5 %. В 1-м квартале получена выручка от реализации товаров в размере 53,5 млн руб. (в т. ч. НДС 3,5 млн руб.). В базу при расчете авансовых платежей за 1-й квартал включается доход в размере 50 млн руб. Из этого следует, что при заполнении КУДиР сумма дохода (выручка) указывается без учета НДС. 🖤Пример ИП применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и с 2026 года является плательщиком НДС. Для уплаты НДС он выбрал льготную ставку 7 % (т. к. доходы в 2025 году превысили 250 млн руб.). В 1-м квартале получена выручка от реализации товаров в размере 53,5 млн руб. (в т. ч. НДС 3,5 млн руб.): 🖤22.01.2026 – 26 750 000 руб. (в т. ч. НДС 1 750 000 руб.); 🖤25.02.2026 – 16 050 000 руб. (в т. ч. НДС 1 050 000 руб.); 🖤12.03.2026 – 10 700 000 руб. (в т. ч. НДС 700 000 руб.). В базу при расчете авансовых платежей за 1-й квартал включается доход в размере 50 млн руб. Именно эта сумма указывается в КУДиР. Так, в разделе I "Доходы и расходы" КУДиР за 1-й квартал 2026 года ИП сделает следующие записи (Рис. 1). #НДС #КУДИР #УСН